2020年国家高新技术企业认定要求进一步降低
申请国家高新技术企业 高新技术企业认定都降低了哪些要求?
新办法在人员和研发费用比例方面均做了调整，既考虑了大型企业的人员特点，又支持了中小企业的创新和发展。
(一)降低或取消科技人员和研发人员比例及学历限制。
在人员比例方面，放宽对科技人员和研发人员比例的要求。新办法由现行“科技人员占企业当年职工总数的30%以上”调整为”科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”，同时取消了"大学专科以上学历”的限制和"研发人员占企业当年职工总数的10%以上”的规定。对于人数众多的大型国企这无疑是个利好。
(二)减少研发费用总额占销售收入比例档次。在研发费用总额占销售收入比例方面，新办法将“三档”降为“两档” ，以2亿元为界限，2亿以上比例不低于3%，2亿元以下(含2亿)比例不低于4%。取消5000万元和6%比例档次，意在支持中小企业的科技创新和发展。
二、申请高新技术企业认定或复审时都有 哪些变化?相比于原励法,新办法在申请资料及备案方面要求更加严谨;在认定程序方面更具有时效性;在监管方面更具有合理性。
(一)准备申请资料方面:新办法第六条取消“独占许可合同”字样，增加“近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表”。同时要求企业历年的纳税申报记录与会计报表等提交资料应保证内在逻辑的-致性。为监管机构的后续管理奠定了基础。
(二)在年度备案方面:新办法第十三条增加企业获得高新技术企业资格后，应每年4月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上-年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。其要求与《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009] 203号文,以下简称203号文)第五条关于备案的内容要求上基本-致。 因新办法由三部委联合发布，增加备案管理，在执行力度上将高于203号文，使高新技术企业备案管理具有更高的法律地位。
(三)认定程序方面:新办法(三)规定:认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日,异议的,予以备案。相比于原办法，公示日由15个工作日减少到10个工作日，增加了高新技术企业认定的时效性。
(四)监管方面:新办法第十九条“取消高新技术资格的情形规定”中对”提供虚假信息”和”偷骗税行为”增加“严重”定语，避免了原办法对上述行为不区分情节严重,一刀切， 处罚有失公平、公正原则。但如何界定“严重”，相信会在后续出台的配套 工作指引中加以明确，否则监管机关在实操中会有很大的自由裁量权，容易产生争议。
特别需要强调的是，新办法第十九条增加”累计两年未填报年度发展情况报表的"将被取消高新技术企业资格，同时取消了、’被取消资格的企业， 认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”的规定。
三、高新技术企业存在哪些潜在风险?新办法降低高新技术企业准入「]槛的同时，加强了监管力度，对于企业而言，由于受研发项目、技术产品(服务)
先进性、财税核算基础以及内部监管体系等诸多因素影响，可能导致高新技术企业资格认定被拒、补缴税款及取消资格的风险。
(一)研发项目不合规导致资格认定无法通过的风险。目前，新办法配套的工作指引|尚未出台，原高新技术认定办法的工作指引《国科发(2008) 362号》(以下简称362号文) 对研发活动、研发项目的确认以及其他指标如核心自主知识产权、科研人员、销售收入等有着明确严格的规定。
一般来说,新办法的工作指引变化不会太大。参照原办法的工作指引,如果企业申请资格认定时，研发活动不是国家重点支持的高新技术领域内，或者其他内容任何-项指标不达标，都有可能面临着高新资格认定未通过的风险。
(二)指标核算口径不规范引发监管风险。企业对高新认定各项指标理解各异,指标计算容易出现偏差，导致各项指标不能准确 反映高新技术企业的研发收入及费用比例状况。
如新办法第六条规定:近-年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版) 》的公告、国家税务总局公告2014年第63号 (以下简称63号公告)中的A107041 《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明规定:企业同期总收入应为为税法第六条规定的收入总额。包括:销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。但部分企业认为总收入仅为主营业务收入和其他业务收入之和，直接导致的后果就是收入比例计算虚高，虽顺利通过了高新资格认定，未来也面临着严格的高新技术企业复核和稽查风险。
(三)研发支出加计扣除依据不足存在补缴税款风险。 财政部、国家税务总局《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税 (2015) 119文，以下简称119号文)及国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务 总局公告2015年第97号，以下简称97号公告)中明确规定了可加计扣除的研发费用。但仍有企业由于不熟悉政策,存在研发支出归集不合理，加计扣除依据不足的现象。如97号公告规定，企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产,同时从事或用于非研发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。实践中企业自由调整空间较大，一旦被稽查机关认定共用仪器设备或无形资产分配方法不合理或扣除依据不足，则可能面临补缴税款及滞纳金的风险。
(四)备案程序不合规或被取消高新技术企业资格。
新办法规定企业获得高新技术企业资格后，应每年4月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上-年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表，同时规定累计两年未填报年度发展情况报表的将被取消高新技术企业资格，因此企业在取得高新技术企业资格之后，应于每年4月底及时在网上填报年度发展情况表，则超过两年未填报就会被取消高新技术企业资格。
四、对待风险应如何应对或避免?高新技术企业的税收优惠政策对企业的发展有着重要的促进作用。企业在享受税收优惠政策的同时，更应该防范由此可能带来的税务风险。
(四)备案程序不合规或被取消高新技术企业资格。
新办法规定企业获得高新技术企业资格后，应每年4月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上-年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表，同时规定累计两年未填报年度发展情况报表的将被取消高新技术企业资格，因此企业在取得高新技术企业资格之后，应于每年4月底及时在网上填报年度发展情况表，则超过两年未填报就会被取消高新技术企业资格。
四、对待风险应如何应对或避免?高新技术企业的税收优惠政策对企业的发展有着重要的促进作用。企业在享受税收优惠政策的同时，更应该防范由此可能带来的税务风险。
(一 )完善研发支出等会计核算体系。 企业应认真做好研发支出归集的会计核算工作,设置研发支出辅助账，区分研发支出的费用化和资本化，结合研发活动逐一梳理已经立项的各研发项目 相关支出，确保每一项研发 支出归集的合规性，对核算短缺项目及时做好完善和添加。在掌握研发支出核算要领的同时建立和完善配套的研发支出会计核算体系。
(二)建立健全高新技术企业认定指标审核内控制度。 企业应积极开展全高新技术企业认定指标审核内控工作调研,跟踪评估相关的内控风险，及时掌握新办法带来新的机遇与挑战，设置专门的人员，合理安排相关工作,领会新政策要领并将其贯彻到研发活动中的各个业务细节中去。通过建立健全相关指标的内控制度，降低企业被监管机构取消高新技术企业资格的风险。
(三)保存好资格认定及备案资料， 随时应对检查。对已获得高新技术企业资格的企业,有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核，复核期间暂停企业享受税收优惠。且税务部门]定期核查研发费用加计扣除备案情况，年度核查面不得低于20%。因此企业在享受高新技术企业税收优惠政策的同时，确保享受税收优惠政策的相关依据真实、充分、完整,避免因依据不足而带来补缴税款及滞纳金的风险。
(四)随时关注相关政策更新，注重内部培训工作。在国家鼓励创新的大环境下，财政部、国家税务总局出台一系列文件支持高新技术企业的发展， 除新办法外，2015年还相继出台了119号文、97号公告。 政策更新出台较快,企业财务人员应避免由于对政策不熟悉，导致其在研发活动立项、研发费用支出归集、认定指标核算等方面出现错误，且企业应随时关注相关政策更新，并聘请专业人员对内部人员培训，提高相关人员素质。
2019深圳高新企业怎么申报
高新技术企业是企业发展路上的一个必备资质，也是国字号证书里相对亲民且知名度、认可度最高的- -种。随着经济发展，民营企业数量猛增，国家对自主研发、创新的企业扶持力度加大，高新技术企业的数量也随之增多。截止到2018年， 湖南省高新技术企业已达到4660家，增长迅速。2018年 ，高新技术企业需调整所得税纳税申报表中研发费用与专项审计保持一致， 2020年 ，高新技术企业要求将会增加，审查机制也会越来越严格。
深圳高新企业最新规定 2020
预计从2020年开始，国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控，其主要体现在:
1.认定评审科技创新事项发生时间以申报前三年为主。企业申报高企当年申请或转让的专利、认定的研发机构、签订的产学研合作协议等将不予采纳。需提前至少-年申请专利并获得授权(高新技术企业要求近三年授权专利)
2企业研究开发费用必须“三表-致”。 即企业年度所得税纳税申报表(A104000期间费用明细表)、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致，往年通过出具《研发费用数据不-致说明》的做法将不予认可。虽然未全省开始推广,但极有可能是2020年高新技术企业的政策趋势，想在2020年申报高新认定的企业,要抓紧时间做好提前准备工作。提前做好培育，专利不能再临时抱佛脚，必须要提前一年做好准备;财务方面针对研发费用的要求也将会更加严格,不再是出具相应证明
可以解决相应问题，必须保持”三表一致‘ 原则。
3.规上工业企业享受高企政策奖励与企业是否填报工业直报系统B203企业研发投入挂钩。
申报深圳高新企业重点提醒
一、准备在2020年认定(复审) 国家高新技术企业的,请检查相关知识产权申请(转让)审批进度，要在2019年12月31之前完成。
二、科技厅会同财政厅对企业研究开发资助申请进行审核。审核要 点包括: (一)企业申报数据与统计部门-致性审核;
(二)企业申报研发费用与申报税务部门研发费用一致性审核;
(三)企业纳税信用等级核实;
(四)企业填报国家科技统计报表规范性审核;
(五)企业诚信情况审核。
而2020年高新认定对数据也一样要求严格。
因此，企业除了要注意企业研究开发费用“三表一致”， 还要注重报表的规范性。建议企业从现在开始严格检查各类数据报表，避免在填报报表时出现数据不统一-的现象。
高企政策优惠
一、促进企业科技转型
创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。
二、提升企业品牌形象
可以提高企业美誉度，说明负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。说明企业是国家重点支持的具有高成长性的企业，具有较好的潜在经济效益。
三、受税收减免优惠政策
a.经认定的高新技术企业，企业所得税税率降低10%，可执行15% (认定前25%)的优惠税率。
b.研发费用末形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销( 税前加计扣除比例越高，税前扣除就越高，缴税就越少)。
四、提高企业市场价值
证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，有利于企业开拓国内外市场;是企业投标时的重要条件。
五提高企业资本价值
政企采购优先高新技术企业。高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力，从而推动企业快速投入到产业化经营中去。
六新三板上市加分
通过高新技术企业认定的企业可以在新三板上市过程中加分。
七、税收优惠(全国性政策)
1、企业所得税优惠10%
高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收(非高新技术企业为25%)。
例:企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。
2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。(注: 该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)
八、其他
申办瞪羚企业、政府专项资金必备的前提资质。
企业职工教育经费不超过工资薪金8%的部分，准许税前扣除。
银行收紧贷款政策时，高新企业可申办无抵押信用贷款。
合评分细则
企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标
均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分) 为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表:
1.知识产权(30分)
2.科技成果转化能力(30分)
3.研发组织管理水平(≤20分)
4.企业成长性(≤20分)
2020 深圳高新企业怎么申报
高新技术企业是企业发展路上的一个必备资质，也是国字号证书里相对亲民且知名度、认可度最高的- -种。随着经济发展，民营企业数量猛增，国家对自主研发、创新的企业扶持力度加大，高新技术企业的数量也随之增多。截止到2018年， 湖南省高新技术企业已达到4660家，增长迅速。2018年 ，高新技术企业需调整所得税纳税申报表中研发费用与专项审计保持一致， 2020年 ，高新技术企业要求将会增加，审查机制也会越来越严格。
深圳高新企业最新规定 2020
预计从2020年开始，国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控，其主要体现在:
1.认定评审科技创新事项发生时间以申报前三年为主。企业申报高企当年申请或转让的专利、认定的研发机构、签订的产学研合作协议等将不予采纳。需提前至少-年申请专利并获得授权(高新技术企业要求近三年授权专利)
2企业研究开发费用必须“三表-致”。 即企业年度所得税纳税申报表(A104000期间费用明细表)、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致，往年通过出具《研发费用数据不-致说明》的做法将不予认可。虽然未全省开始推广,但极有可能是2020年高新技术企业的政策趋势，想在2020年申报高新认定的企业,要抓紧时间做好提前准备工作。提前做好培育，专利不能再临时抱佛脚，必须要提前一年做好准备;财务方面针对研发费用的要求也将会更加严格,不再是出具相应证明
可以解决相应问题，必须保持”三表一致‘ 原则。
3.规上工业企业享受高企政策奖励与企业是否填报工业直报系统B203企业研发投入挂钩。
申报深圳高新企业重点提醒
一、准备在2020年认定(复审) 国家高新技术企业的,请检查相关知识产权申请(转让)审批进度，要在2019年12月31之前完成。
二、科技厅会同财政厅对企业研究开发资助申请进行审核。审核要 点包括: (一)企业申报数据与统计部门-致性审核;
(二)企业申报研发费用与申报税务部门研发费用一致性审核;
(三)企业纳税信用等级核实;
(四)企业填报国家科技统计报表规范性审核;
(五)企业诚信情况审核。
而2020年高新认定对数据也一样要求严格。
因此，企业除了要注意企业研究开发费用“三表一致”， 还要注重报表的规范性。建议企业从现在开始严格检查各类数据报表，避免在填报报表时出现数据不统一-的现象。
高企政策优惠
一、促进企业科技转型
创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。
二、提升企业品牌形象
可以提高企业美誉度，说明负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。说明企业是国家重点支持的具有高成长性的企业，具有较好的潜在经济效益。
三、受税收减免优惠政策
a.经认定的高新技术企业，企业所得税税率降低10%，可执行15% (认定前25%)的优惠税率。
b.研发费用末形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销( 税前加计扣除比例越高，税前扣除就越高，缴税就越少)。
四、提高企业市场价值
证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，有利于企业开拓国内外市场;是企业投标时的重要条件。
五提高企业资本价值
政企采购优先高新技术企业。高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力，从而推动企业快速投入到产业化经营中去。
六新三板上市加分
通过高新技术企业认定的企业可以在新三板上市过程中加分。
七、税收优惠(全国性政策)
1、企业所得税优惠10%
高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收(非高新技术企业为25%)。
例:企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。
2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。(注: 该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)
八、其他
申办瞪羚企业、政府专项资金必备的前提资质。
企业职工教育经费不超过工资薪金8%的部分，准许税前扣除。
银行收紧贷款政策时，高新企业可申办无抵押信用贷款。
合评分细则
企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标
均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分) 为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表:
1.知识产权(30分)
2.科技成果转化能力(30分)
3.研发组织管理水平(≤20分)
4.企业成长性(≤20分)
